Презумпция виновности

Фото: ulgrad.ru

На днях Совет Федерации РФ одобрил изменения в Налоговый кодекс РФ, которые легализуют практику «сначала штраф, а потом доказывай, что прав». Цель — защита бюджета от деятельности фирм-однодневок. А кто защитит от них остальных?

По информации финансовых аудиторов, пик массовых регистраций компаний-однодневок пришелся на конец двухтысячных. Большинство оценок гласят, что в 2008-2012 годах доля «номинальных» ООО в общей массе регистрируемых юридических лиц составляла не менее 40 процентов. Сравнение этих данных с данными отчетных форм статистики по обороту позволяют предположить, что эта доля могла быть и больше — на тот момент в ряде регионов (в том числе и в Ульяновской области) количество ООО, «не ведущих деятельности» или подающих нулевую отчетность, зашкаливало за 80%.

ТЕСТ: проверь свою “помойку”!

За голову власть схватилась к 2011 году, когда одно зарегистрированное в России ООО стало приходиться на пятнадцать жителей страны.

За голову власть схватилась к 2011 году, когда одно зарегистрированное в России ООО стало приходиться на пятнадцать жителей страны, которые, включая пенсионеров и инвалидов, вообще имели право заниматься бизнесом. Фактически, этот факт со всей очевидностью указывал на то, что большинство этих ООО использовались вовсе не для ведения реального бизнеса, то есть были однодневками.

Основных практик использования подобных компаний несколько: снижение налогооблагаемой базы, незаконное возмещение НДС из бюджета, «сопровождение» сомнительных сделок, рейдерство и «обнал». К описываемому моменту, как в итоге было признано комиссией Госдумы, сложилась ситуация, когда по схемам с использованием «помоек» работало большинство реальных бизнесов. Для примера можно привести группу «Самарский деловой мир» (СДМ), хорошо известную ульяновцам по своей деятельности. В 2014 году по судебной практике мы проследили общую цепочку компаний, которые контролировались СДМ и через которые группа работала. Получилось более 80 юридических лиц, причем только по нескольким сделкам. Компании при этом постоянно сливались и поглощались, что крайне усложняло отслеживание операций. Подобный стиль был привычным для тех лет.

ТЕСТ: проверь свою “помойку”!

Итогом «схватывания за голову» стали в конце 2011 года изменения в Уголовный кодекс РФ, которые ввели прямую ответственность за незаконное создание юридических лиц с использование подставных людей — зиц-председателей. Под действие соответствующей статьи попали как организаторы регистрации, так и сами зиц-председатели. По задумке законодателей, подобная статья должна была способствовать борьбе в первую очередь с массовой регистрацией, то есть поставить определенный заслон в деятельности специализированных юристов и компаний, занятых обналом, продажей ООО «под ключ», обслуживанием цепочек ухода от налогов и «кидания» контрагентов, контролируемым банкротством и прочими популярными вещами, требующими «помоек».

Реальный риск для разного рода обнальщиков, кидальщиков и возмещальщиков был минимален даже в случае явного выявления судом целых цепочек «однодневок».

В тему:

  • Платная автостоянка перестает быть автостоянкой?
  • Дело ростверка: спорят за бывший "пятачок" на Гончарова
  • У Автоваза отсудили полмиллиона за сгнившую за год «Ниву»
  • От 200 лошадей и выше - повысят транспортный налог
  • «Симбирскавтодор» признали банкротом
  • Толку, впрочем, оказалось немного. В первые годы действия новой нормы количество уголовных дел по соответствующей статье исчислялось лишь штуками и десятками, то есть реальный риск для разного рода обнальщиков, кидальщиков и возмещальщиков был минимален даже в случае явного выявления судом целых цепочек «однодневок». Например, уже в 2013 году областной Арбитражный суд неоднократно рассматривал дела с цепочкой фирм (ООО «Витан», ООО «Спецтехмонтаж», ООО «Нарви», ООО «Спецстрой Альп», ЗАО «Чайка», ООО «Снежинка», ООО «Багира», ООО «Спектр», ООО «Истра» и так далее), которые еще в 2011 году были признаны налоговиками «однодневками», но продолжали активно использоваться для попыток возмещения НДС из бюджета. И известные суду регистраторы этих фирм, и организаторы схем возмещения, и зиц-председатели чувствовали себя вполне спокойно, зная, что риск реальной уголовной ответственности минимален.

    Основных причин такой ситуации было две. Первая — подсудность по соответствующей статье по линии МВД, что минимизировало риск возбуждения отдельного уголовного дела по факту регистрации и использования фирм-однодневок вне более тяжелого состава (например, в случае доказанного мошенничества). Вторая причина — несовершенство самого закона, который подразумевал ответственность только за регистрацию «через подставных лиц», что, фактически, трактовалось как «привел за руку бомжа в налоговую», но практически исключало ситуации с использованием доверенностей, то есть наиболее распространенную ситуацию использования «номинала» с улицы.

    ТЕСТ: проверь свою “помойку”!

    До определенного момента именно подобная регистрация и последующее использование «однодневок» почти сводило любые риски на нет. Нотарусы при дееспособном зиц-председателе фактически не имели и не имеют законных оснований в отказе выписки доверенности, налоговая так же не имела прямого механизма приостановки или отказа в регистрации в том случае, если предоставлен весь комплект документов. Закон оказался призрачным.

    Исправили недоработки законодатели лишь в 2015 году на волне борьбы с оттоком капитала за рубеж, расширив формулировку соответствующей статьи УК за счет фразы «а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах», что теоретически ставило под угрозу стандартную схему работы регистраторов, позволяя возбуждать уголовное дело фактически по факту использования «однодневки».

    Но ситуация серьезно не изменилась — количество уголовных дел за регистрацию «однодневок» значительно не выросло, а в Ульяновской области их количество и вовсе можно подсчитать по пальцам, причем одно из них было возбуждено при участии областной прокуратуры. Как нам пояснили в надзорном органе, это уголовное дело (открытое в начале года) так и оказалось единственным по соответствующей статье УК в их практике.

    При этом большинство из всех подобных ульяновских дел оказалось типичным — наказывался зиц-председатель, а непосредственно регистраторы чаще всего оставались «неустановленными лицами», хотя на них тоже открывалось дело. Общее в этих делах то, что зиц-председателей буквально ловили за руку, то есть они самостоятельно подавали документы в налоговую. Истории с доверенностями до суда доходили значительно реже, а аналогов иногородних разбирательств, где регистраторов и «номиналов» судили как преступную группу, в регионе вообще не было.

    ТЕСТ: проверь свою “помойку”!

    Как нам пояснили в налоговой службе, с 2016 года действует приказ ФНС, который позволяет отказывать в госрегистрации компаний, которые имеют признаки «однодневок». Подобный механизм налоговики предпочитают обращению в МВД, но и его, впрочем, применяют не часто: «отказ — это единичные случаи». Чаще регистрацию приостанавливают.

    Эффективным методом борьбы налоговики считают другой механизм – выписывание штрафов за операции с «однодневками» «явочным порядком», что активно применяется. В результате доказывать свою правоту в суде приходится не налоговикам, а предпринимателям.

    Не согласны? Доказывайте в суде вместе с контрагентом свою «добросовестность» и реальность хозяйственных операций.

    Подобный подход, судя по судебной практике, оказался действенным — количество попыток возмещения НДС через суд значительно упало, а объемы собираемых штрафов значительно выросли.

    Изменения в Налоговый кодекс, которые принял Совет федерации, фактически узаконивают эту практику, вводя понятия «добросовестное поведение налогоплательщика» и «злоупотребление налогоплательщиком правом». Суть проста — если налоговый орган выявил факт злоупотребления правом, то есть попытку снизить налогооблагаемую базу или незаконно возместить НДС, то налоговики получают законодательно закрепленное право начислять налоги и сборы как в случае, «если бы налогоплательщик не злоупотребил правом», а сомнительный контрагент лишается права на налоговый вычет. Не согласны? Доказывайте в суде вместе с контрагентом свою «добросовестность» и реальность хозяйственных операций.

    Фактически, весь вектор борьбы с однодневками оказывается направленным на фискальный механизм наказания не «однодневщиков», а тех, кто пользуется их услугами, но механизма правовой защиты от самих «однодневщиков» с самого начала декларации «похода государства на помойки» так и не появилось. Закон поправили, но он так нормально и не применяется — очевидно, у государственных органов в приоритете фискальные функции, а не реализация права хозяйствующих объектов на защиту от сомнительных «бизнесменов».

    Читать дальше:
  • Платная автостоянка перестает быть автостоянкой?
  • Дело ростверка: спорят за бывший "пятачок" на Гончарова
  • У Автоваза отсудили полмиллиона за сгнившую за год «Ниву»
  • От 200 лошадей и выше - повысят транспортный налог
  • «Симбирскавтодор» признали банкротом
  •  
    По теме
    Встреча с дорожными полицейскими  состоялась в одном из загородных лагерей, расположенном на Белом озере в Николаевском районе, где отдыхают  не только ульяновцы, но и ребята из других регионов.
    21.07.2018
    Министр внутренних дел Российской Федерации генерал полиции Российской Федерации Владимир Колокольцев встретился с Министром внутренних дел Республики Казахстан генерал–полковником полиции Калмуханбетом Касымовым.
    20.07.2018
    JPG Файл - УМВД Ульяновской области Сегодня в Баку Министр внутренних дел Российской Федерации генерал полиции Российской Федерации Владимир Колокольцев и главы МВД Республик Беларусь, Казахстан, Кыргызской Республики, Молдова,
    20.07.2018
     
    JPG Файл - УМВД Ульяновской области «Сегодня Министр внутренних дел Российской Федерации генерал полиции Российской Федерации Владимир Колокольцев принял участие в очередном заседании Совета министров внутренних дел государств – участников СНГ,
    20.07.2018
    Суд признал 21-летнего ульяновца виновным в незаконных приобретении, хранении наркотиков в крупном размере, а также в мошенничестве и приговорил его к 4 годам колонии общего режима.
    20.07.2018
     
    JPG Файл - УМВД Ульяновской области Сегодня в Баку Министр внутренних дел Российской Федерации генерал полиции Российской Федерации Владимир Колокольцев принял участие в приеме у Первого вице-президента Азербайджанской Республики Мехрибан Алиевой.
    20.07.2018
     
    Судебные приставы заставили окрасить ворота - Служба судебных приставов          На минувшей неделе ульяновскими судебными  приставами окончено исполнительное производство об обязании одного из гаражно-строительных кооперативов, расположенных на территории Ленинского района г. Ульяновска,
    19.07.2018 Служба судебных приставов
    Встреча с дорожными полицейскими  состоялась в одном из загородных лагерей, расположенном на Белом озере в Николаевском районе, где отдыхают  не только ульяновцы, но и ребята из других регионов.
    21.07.2018 УМВД Ульяновской области
    Под Ульяновском рецидивист изнасиловал и задушил женщину - АиФ Ульяновск Ульяновск, 21 июля - АиФ-Ульяновск. Ранее судимый за кражу 23-летний житель села Вышки Ульяновского района Сергей Ш. изнасиловал и насмерть задушил одну женщину, после чего напал на другую, ударив бутылкой по голове.
    21.07.2018 АиФ Ульяновск
    Знакомые знали, что девочка живет в ужасных условиях, но не шли в полицию, потому что "потом затаскают" Елена КОНОВА - На похоронах тело Полины накрыли белой тканью, она выглядела как пластиковая,
    21.07.2018 Комсомольская правда
    Батыр выиграл барана, а холодильник подарил детскому дому - Ulpravda.Ru Звучание национальных песен, азарт спортивных состязаний, гостеприимство и радушие татарского народа, многообразие его культуры и традиций – все это было представлено на районном празднике Сабантуй.
    21.07.2018 Ulpravda.Ru
    Они строили храм героям войны, поклонялись Иосифу Виссарионовичу и ненавидели женщин Виктория ЯКУШИНА Алексей ИВАНОВ Небольшой 17-тысячный городок Суворов находится в стороне от федеральных трасс на границе Тульской и
    20.07.2018 Комсомольская правда
    Димитровградская спортсменка Светлана Солуянова борется за звание «Спортсменка года» - Ulpravda.Ru Мастер спорта международного класса, действующий чемпион Европы и России по боксу, 23-летняя красавица одна из претенденток на высокое звание в номинации «Спортсменка года» журнала «Glamour».
    21.07.2018 Ulpravda.Ru
    Павел Дегтярь: «Об отставках президента и главного тренера ХК «Волга» мне ничего неизвестно» - Ulpravda.Ru В ульяновском хоккейном клубе «Волга» может смениться руководство. Автор программы о хоккее с мячом на «Матч ТВ» Михаил Трофимов своим сообщением в Facebook недвусмысленно дал понять,
    21.07.2018 Ulpravda.Ru
    Уже неделю мы учимся жить без чемпионата мира. Привыкаем, что бесшабашные латиноамериканцы исчезли с улиц российских городов, а вечером безуспешно переключаем с канала на канал, в поисках футбола.
    21.07.2018 Комсомольская правда
    В Симбирске открыта мемориальная доска памяти священномученика Неофита Любимова - Симбирская Епархия   21 июля в Симбирске состоялось открытие мемориальной доски в память о подвиге священномученика Неофита Любимова, пресвитера Симбирского, принявшего мученическую кончину в годы советских гонений.
    21.07.2018 Симбирская Епархия
    Разрушены дома, затоплены районы. Больше всего от непогоды пострадали Инзенский и Новомалыклинский районы - Ulpravda.Ru Глава Ульяновской области Сергей Морозов провел рабочее совещание с руководителями муниципальных образований региона по чрезвычайной ситуации, связанной с неблагоприятными погодными условиями.
    21.07.2018 Ulpravda.Ru
    Пожар произошел вчера в Ульяновской области. 20 июля в садовом товариществе «Дружба» в Димитровграде загораниеелся кирпичный дачный домик.
    21.07.2018 Ulpravda.Ru
    Как сообщила Министр финансов региона Екатерина Буцкая, кассовое исполнение с 9 по 13 июля составило свыше 949 млн рублей, в том числе по областным учреждениям – 484 млн рублей,
    20.07.2018 Правительство Ульяновской области